Pensioen opbouwen via lijfrente

Het fundament leggen voor een financieel zorgeloze pensioenperiode is cruciaal. Een van de manieren om aan dit doel te werken, is door te investeren in een lijfrenterekening. In dit artikel deel ik de voordelen en belangrijke aandachtspunten rondom het storten op een lijfrente, en laat ik zien hoe je effectief je jaarruimte en reserveringsruimte kunt berekenen.

Wat houdt Lijfrente Inleggen in?

Als je zelf een extra potje wilt creëren voor je pensioen, is een lijfrenterekening binnen box 1 een belastingtechnisch aantrekkelijke keuze. Je stortingen op deze rekening zijn, onder bepaalde voorwaarden, aftrekbaar van je belastbaar inkomen. Een essentiële voorwaarde hiervoor is dat je een aantoonbaar pensioentekort hebt. Dit tekort hangt af van je jaarruimte en reserveringsruimte, welke bepalen hoeveel je maximaal mag storten en aftrekken.

Berekening van Jaarruimte in 2024

De berekening van je jaarruimte voor 2024 vereist je bruto-inkomen en eventuele pensioenopbouw (factor A) van het voorgaande jaar. Deze gegevens vind je terug in je belastingaangifte over 2023 of op je jaaropgave. De factor A wordt vermeld op je Uniform Pensioenoverzicht (UPO).

Hier is de formule om de jaarruimte te berekenen:

Jaarruimte = (30% × premiegrondslag) - (6,27 × factor A)

• De premiegrondslag is hierbij het bruto-inkomen minus de AOW-franchise, die voor 2024 gesteld is op €17.545.
• Het inkomen voor de jaarruimteberekening is gemaximeerd op €137.800.

Eenvoudig je jaarruimte berekenen kan met een online jaarruimte-tool of via de rekentool van de Belastingdienst.

Voorbeeld: Maximale Jaarruimte Zonder Pensioenopbouw

Stel je hebt in 2023 een bruto-inkomen van €120.255 en geen pensioenopbouw (factor A is nul):

Jaarruimte = 30% × (€137.800 - €17.545) - €0 = €36.077

Dankzij een recente verhoging kun je dit jaar wellicht meer storten dan in eerdere jaren.

Gebruik van Reserveringsruimte in 2024

Niet gebruikte jaarruimtes van de laatste 10 jaar kun je inzetten als reserveringsruimte. Deze reserveringsruimte mag je bovenop je jaarruimte gebruiken. Voor 2024 is de maximale reserveringsruimte €41.608.

Het Moment van Aftrek voor Lijfrentestortingen

Stortingen op een lijfrenterekening zijn aftrekbaar in het jaar waarin ze gedaan worden. Dus stortingen in 2024 kun je aftrekken in je belastingaangifte van 2024, die je vanaf maart 2025 kunt indienen.

Conclusie

Investeren in een lijfrenterekening is een uitstekende manier om op fiscaal voordelige wijze je pensioenvermogen te verhogen, mits je voldoet aan de gestelde voorwaarden. Door je jaarruimte en reserveringsruimte goed te berekenen, maximaliseer je de fiscale voordelen. Zorg dat je op tijd je berekeningen maakt en de nodige stortingen doet, zodat je later kunt genieten van een comfortabele oude dag.