Aftrekposten voor ondernemers 2025

Als ondernemer heb je recht op verschillende fiscale aftrekposten die je belastbare inkomen kunnen verlagen, en dus minder belasting betaalt.

Hieronder vind je een compleet overzicht van alle belangrijke aftrekposten en bedragen voor 2025.

1. Ondernemersaftrek

Deze aftrekposten verminderen direct het belastbare inkomen van de ondernemer, wat resulteert in een lagere belastingaanslag. Het is belangrijk om te weten dat deze bedragen jaarlijks kunnen worden aangepast door de overheid.

2. MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling bedraagt in 2025 12,7% van de winst (was 13,31% in 2024).

3. Meewerkaftrek

De meewerkaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers waarvan de partner meewerkt in de onderneming. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van het aantal uren dat de partner meewerkt in het bedrijf.

Hoe meer uren de partner meewerkt, hoe hoger het aftrekpercentage. Dit percentage wordt berekend over de winst van de onderneming.

De volgende tabel toont de aftrekpercentages op basis van het aantal gewerkte uren:

4. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die ondernemers een belastingvoordeel geeft op hun investeringen. Het percentage van de aftrek hangt af van het totale investeringsbedrag in een jaar.

Hoe hoger het investeringsbedrag (binnen bepaalde grenzen), hoe hoger de aftrek.

Om in aanmerking te komen voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) gelden de volgende criteria:

• Het investeringsbedrag moet minimaal €450 per investering zijn
• De investering moet voor verbetering van een bedrijfsmiddel zijn
• Het bedrijfsmiddel moet in gebruik worden genomen
• Het bedrijfsmiddel hoeft niet nieuw te zijn voor de KIA

De KIA geldt niet voor:

• Woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden
• Effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen
• Personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer (uitgezonderd sommige auto's zoals waterstofauto's)
• Bedrijfsmiddelen die voor ten minste 70% zijn bestemd voor verhuur
• Bedrijfsmiddelen die u overbrengt van uw privévermogen naar het vermogen van uw onderneming
• Investeringen waarbij u verplichtingen aangaat tegenover personen uit uw huishouden of naaste familie

5. Inkomensvoorzieningen

Een inkomensvoorziening is een belangrijke aftrekpost voor ondernemers omdat zij, in tegenstelling tot werknemers, zelf verantwoordelijk zijn voor het opbouwen van hun pensioen.

Met de afschaffing van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) in 2023 is de lijfrenteaftrek nog belangrijker geworden.

De aftrek voor inkomensvoorzieningen, zoals lijfrente, helpt ondernemers om:

• Een pensioentekort te compenseren
• Fiscaal voordelig te sparen voor de oude dag
• Hun belastbare inkomen te verlagen in jaren met hoge winst

Met de invoering van de Wet toekomst pensioenen hebben ondernemers meer mogelijkheden gekregen in de lijfrentesfeer, met een aanzienlijk hogere jaarruimte voor premieaftrek.

Voor inkomensvoorzieningen zoals lijfrente geldt de volgende formule:

Jaarruimte = (30% x premiegrondslag) – (6,27 x factor A)

Premiegrondslag = inkomen (max. € 137.800) – franchise

Let op: Alle genoemde bedragen en percentages zijn gebaseerd op de bekende cijfers voor 2025. Het is raadzaam om definitieve cijfers te controleren bij de Belastingdienst, aangezien deze gedurende het jaar kunnen worden aangepast. Bekijk hier de fiscale & sociale cijfers 2025.

Conclusie

Door goed inzicht te hebben in de verschillende aftrekposten zoals de ondernemersaftrek, MKB-winstvrijstelling, meewerkaftrek, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en inkomensvoorzieningen, kun je jouw fiscale positie optimaliseren. Het is aan te raden om deze mogelijkheden te bespreken met uw financieel adviseur of accountant om er zeker van te zijn dat u geen kansen laat liggen.