Alles over de BTW-aangifte

Als ondernemer in Nederland is het belangrijk om op de hoogte te zijn van je BTW-verplichtingen. De BTW-aangifte is een essentieel onderdeel van je bedrijfsadministratie en moet correct en op tijd worden ingediend om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.

In dit artikel bespreek ik alles wat je moet weten over de BTW-aangifte: van de basisprincipes tot specifieke situaties waar je als ondernemer mee te maken kunt krijgen.

We behandelen de verschillende BTW-tarieven, wanneer je aangifte moet doen, hoe je dit correct doet en welke common mistakes je kunt vermijden.

Of je nu net begint als ondernemer of al jaren actief bent, deze complete gids helpt je om je BTW-administratie op orde te houden en te voldoen aan alle wettelijke verplichtingen.

Enkele feiten op een rij:

Digitale aangifte

Je kunt jouw BTW-aangifte op drie manieren digitaal indienen:

• Via Mijn Belastingdienst Zakelijk: Log in op belastingdienst.nl bij 'Inloggen voor ondernemers'
• Met eigen software: Gebruik jouw aangifte- of administratiesoftware, zoals e-boekhouden.
• Via een intermediair: Laat de accountant of belastingadviseur de aangifte verzorgen

Inloggen en identificatie

• ZZP'ers en eenmanszaken: Gebruik DigiD voor inloggen
• Rechtspersonen: Gebruik eHerkenning voor inloggen

Belangrijke verplichtingen

Je moet altijd aangifte doen wanneer er een aangifte voor u klaarstaat, ook als u:

• Geen BTW hoeft te betalen
• Geen omzet heeft gehad
• BTW wilt terugvragen

Herinneringen en hulpmiddelen

• Aangiftebrief: Jaarlijkse brief met alle aangiftetijdvakken en deadlines
• BTW-Alert app: Automatische herinneringen op jouw smartphone of tablet
• E-mailservice: Optionele herinneringen via e-mail

Betalingsinformatie

• Rekeningnummer Belastingdienst: NL86INGB0002445588
• iDEAL-limiet: Maximaal € 50.000 per betaling
• Betalingskenmerk: Altijd vermelden bij jouw betaling

Kleineondernemersregeling (KOR)

Voor ondernemers met een jaaromzet tot €20.000. Belangrijke kenmerken:

• Vrijstelling van BTW-aangifte
• Geen BTW berekenen aan klanten
• Geen BTW terugvragen over kosten en investeringen

Bezwaar en uitstel

• Bezwaartermijn: 6 weken na betaling of beschikking
• Uitstel aanvragen: Alleen mogelijk bij ernstige calamiteiten
• Betalingsuitstel: Maximaal 4 maanden mogelijk onder voorwaarden

💡 Je moet altijd btw-aangifte doen als er een aangifte voor u klaarstaat. Ook als je in het aangiftetijdvak per saldo geen btw hoeft te betalen of terugkrijgt.

Prestaties Binnenland – Overzicht

Prestaties binnenland zijn leveringen van goederen en diensten binnen Nederland. Hieronder lees je er meer over:

1. Leveringen van Goederen

Een levering vindt plaats wanneer je:

• Verkoop van goederen: Reguliere verkoop van producten
• Huurkoop: Goederen in huurkoop geeft
• Onroerende zaken: Bouw en oplevering van woningen of bedrijfspanden
• Installatie/Montage: Bijvoorbeeld zonneschermen of keukens levert en installeert

2. Diensten

Definitie: Alle handelingen waarvoor je een vergoeding vraagt die geen leveringen van goederen zijn.

• Passieve diensten: BTW betalen als u iets laat of ergens van afziet
• Gratis diensten: Aan familie of zakelijke relaties – geen BTW berekening, wel BTW afdracht
• Fictieve diensten: Bij privégebruik van bedrijfsinvesteringen (zoals computers)

3. BTW-tarieven en Aangiftes

• Hoog of laag tarief: Vermeld bedrag en BTW apart in aangifte
• Margeregeling: Voor gebruikte goederen, kunst, antiek en verzamelobjecten
• Privégebruik: Jaarlijkse opgave in laatste aangifte voor privégebruik van bedrijfsgoederen, zoals een leaseauto met bijtelling

4. Bijzondere Situaties

• Sportkantines: Mogelijkheid tot forfaitair BTW-tarief van 13%
• Verleggingsregeling: BTW-verlegging bij specifieke sectoren zoals bouw en telecom
• 0%-tarief: Voor bepaalde leveringen binnen Nederland

💡 Heb je jouw bedrijf beëindigd en houdt je goederen voor privégebruik? Wacht dan niet tot de laatste aangifte van het jaar, maar geef de btw over de waarde van deze goederen aan in de aangifte over het tijdvak waarin de goederen overgaan naar jouw privévermogen.

De Verleggingsregeling Binnenland

Bij de verleggingsregeling wordt de btw-plicht verlegd van de leverancier naar de afnemer. Dit betekent dat niet de leverancier, maar de afnemer de btw moet aangeven en betalen.

Wanneer geldt de verleggingsregeling?

• Onderaanneming en personeelsuitlening in de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en hovenierssector
• Levering van telecommunicatiediensten aan andere ondernemers
• Handel in mobiele telefoons, computerchips, spelcomputers, laptops en tablets
• Onroerende zaken (bijvoorbeeld bij belaste levering van een bedrijfspand)
• Afval en oude materialen (inclusief verwerkingsdiensten)
• Levering van gas- en elektriciteitscertificaten
• Executieverkopen
• Verkoop van beleggingsgoud
• Overdracht van emissierechten

Hoe werkt de btw-verlegging?

Als de btw naar je is verlegd, moet je als afnemer:

• De verlegde btw zelf uitrekenen
• Dit aangeven als verschuldigde btw op de btw-aangifte
• Het btw-bedrag onder voorwaarden als voorbelasting aftrekken bij vraag 5b

Belangrijke aandachtspunten voor de administratie

De leverancier moet op de factuur vermelden:

• 'btw verlegd'
• Het btw-identificatienummer

💡 Ook als je per saldo geen btw betaalt, moet je zowel vraag 2a (verlegde btw) als vraag 5b (voorbelasting) op uw aangifte invullen.

Prestaties naar of in het buitenland

1. Leveringen buiten de EU (uitvoer)

• Omzet van goederen uitgevoerd naar niet-EU landen moet worden aangegeven
• Inclusief goederen die onder douane-entrepot vallen

2. EU-leveringen en diensten

• Factuurdatum is leidend voor intracommunautaire goederenleveringen
• Voor diensten geldt het tijdvak waarin ze geleverd worden
• 0%-tarief mogelijk bij intracommunautaire leveringen onder voorwaarden
• Verplichte opgaaf ICP (Intracommunautaire Prestaties) voor EU-leveringen

3. Speciale situaties

• Noord-Ierland: sinds 1 januari 2021 aparte status – geldt als EU-land voor goederenleveringen, niet voor diensten
• Bij nieuwe vervoermiddelen aan particulieren in EU: aparte melding aan Belastingdienst/Central Liaison Office

4. Niet toegestane diensten in btw-aangifte

• Diensten die in afnemersland zijn vrijgesteld of 0%-tarief hebben
• Diensten onder éénloketsysteem (OSS)
• Onroerende zaken diensten
• Personenvervoer
• Culturele, sport- en onderwijsevenementen
• Restaurant- en cateringdiensten

💡 Voor correcte btw-behandeling van buitenlandse prestaties is het essentieel om de aard van de levering/dienst, de status van de afnemer en het land van bestemming goed vast te stellen.

Prestaties vanuit het buitenland aan je geleverd

1. Leveringen en diensten van buiten de EU

Als je goederen of diensten ontvangt van buiten de EU, moet je in deze situaties btw aangeven:

• Goederen met verleggingsregeling: Als je goederen importeert van buiten de EU en gebruikmaakt van de verleggingsregeling bij invoer (vergunning artikel 23), hoef je geen btw te betalen bij de Douane.
• Diensten van niet-EU ondernemers: Wanneer je diensten afneemt van een ondernemer van buiten de EU die de btw naar jou heeft verlegd, moet je in Nederland btw aangeven.

Je vult in je aangifte het volgende in:

• Links: de waarde van de goederen en diensten
• Rechts: het btw-bedrag

💡 Je hoeft deze bedragen niet te splitsen naar verschillende btw-tarieven. De btw kun je onder voorwaarden als voorbelasting aftrekken bij vraag 5b. Per saldo betaal je dan geen btw, maar je moet beide vragen wel invullen.

2. Leveringen en diensten uit EU-landen

Je moet btw aangeven in deze gevallen:

• Intracommunautaire verwervingen: Als je goederen koopt van ondernemers uit andere EU-landen en deze naar Nederland worden vervoerd. De leverancier brengt geen buitenlandse btw in rekening.
• Diensten van EU-ondernemers: Wanneer je diensten afneemt van een ondernemer uit een ander EU-land die de btw naar jou heeft verlegd. Let op: diensten aan onroerende zaken vul je in bij rubriek 2a.

Voor de aangifte geldt:

• Links: vul de waarde in van de goederen en diensten
• Rechts: vul het btw-bedrag in

💡 Voor intracommunautaire diensten is het tijdvak waarin de diensten worden geleverd belangrijk. De factuurdatum is hierbij niet van belang.

3. Belangrijke aandachtspunten

• Je moet zelf de verlegde btw uitrekenen en aangeven als verschuldigde btw op je aangifte
• De leverancier zet op de factuur 'btw verlegd' en jouw btw-identificatienummer
• Het btw-bedrag kun je onder voorwaarden als voorbelasting aftrekken
• Ook al betaal je per saldo geen btw, je moet de betreffende rubrieken wel volledig invullen

Voorbelasting: Alles wat je moet weten over BTW-aftrek

Als ondernemer kun je de BTW die andere ondernemers aan jou in rekening brengen meestal terugvragen. Dit heet 'voorbelasting'. Hier lees je precies hoe dit werkt.

Wat is voorbelasting?

Voorbelasting bestaat uit twee hoofdonderdelen:

• BTW die andere ondernemers aan jou in rekening hebben gebracht voor je inkopen, kosten en investeringen
• BTW die naar jou is verlegd door bijvoorbeeld de toepassing van een verleggingsregeling

Wanneer mag je BTW als voorbelasting aftrekken?

Je mag BTW alleen als voorbelasting aftrekken als je aan deze belangrijke voorwaarden voldoet:

• Je gebruikt de goederen en diensten zakelijk (voor je bedrijf, niet privé)
• Je gebruikt ze voor activiteiten die belast zijn met BTW
• Je hebt facturen die aan de wettelijke eisen voldoen

Wat mag je NIET als voorbelasting aftrekken?

Er zijn enkele uitgaven waarvan je de BTW niet mag aftrekken:

• Privé-aankopen
• Uitgaven voor vrijgestelde bedrijfsactiviteiten
• Eten en drinken in horecagelegenheden
• Personeelsvoorzieningen boven € 227 per jaar per werknemer
• BTW die ten onrechte door leveranciers in rekening is gebracht

Gemengd gebruik: zakelijk en privé

Gebruik je goederen of diensten zowel zakelijk als privé? Dan heb je drie mogelijkheden:

• Helemaal geen BTW aftrekken
• Alleen BTW aftrekken voor het zakelijke deel
• Alle BTW aftrekken, maar aan het eind van het jaar BTW betalen over het privégebruik

💡 Je trekt de BTW af in het aangiftetijdvak waarin die BTW aan jou in rekening is gebracht. Dit geldt ook als je je leveranciers nog niet hebt betaald.

Let op: BTW die je in andere EU-landen betaalt, mag je niet aftrekken in je Nederlandse BTW-aangifte.

Hiervoor bestaat een aparte teruggaafregeling.

Conclusie

Als ondernemer is het cruciaal om je BTW-administratie goed op orde te hebben. Door de juiste procedures te volgen en op tijd aangifte te doen, voorkom je problemen met de Belastingdienst.

"Een goede BTW-administratie is de basis voor een zorgeloze onderneming. Neem vandaag nog de tijd om je zaken op orde te brengen!"