De fiscale & sociale cijfers 2025

In dit artikel vindt je een uitgebreid overzicht van de belangrijkste fiscale en sociale cijfers voor 2025.

Deze cijfers zijn essentieel voor financiële planning, belastingaangiften en het maken van weloverwogen financiële beslissingen.

Of je nu een ondernemer, werknemer, of financieel adviseur bent, deze informatie is onmisbaar voor het correct toepassen van de Nederlandse belastingwetgeving en sociale regelingen.

Van belastingtarieven tot aftrekposten, en van vrijstellingen tot kortingen – alle relevante cijfers zijn hier overzichtelijk samengebracht per onderwerp:

Inkomensvoorziening

Uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals lijfrente (formule)

Jaarruimte = (30% x premiegrondslag ) – (6,27 x factor A) Premiegrondslag = inkomen (max. € 137.800) – franchise

AOW-franchise per jaar

De AOW-franchise is een bedrag dat wordt afgetrokken van je inkomen bij de berekening van je pensioenpremie. Dit bedrag wordt jaarlijks vastgesteld en vormt de basis voor de berekening van de jaarruimte voor lijfrente.

Maximale bedragen voor inkomensvoorziening

Belastingtarieven Box 1

Box 1 belast inkomen uit werk en woning, zoals loon, winst uit onderneming en inkomsten uit eigen woning. Het tarief stijgt met je inkomen. Aftrekposten zoals hypotheekrente en inkomensvoorzieningen verlagen je belastbare bedrag.

Premiepercentages volksverzekeringen

Stakingslijfrente maximaal

Geboren vóór 01-01-1946: Voor een belastingplichtige die geboren is vóór 01-01-1946 geldt in plaats van het bedrag van € 38.411 het bedrag van € 40.502.

Grondslagverminderende posten: Het maximale tarief waartegen een aantal grondslagverminderende posten kan worden afgetrokken bedraagt 37,84%.

Aanslag- en teruggaafgrens

Winst uit Onderneming

Winst uit onderneming is het resultaat van een duurzame organisatie die deelneemt aan het economisch verkeer met winstoogmerk.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) – cijfers nog niet bekend (update volgt)

Bron Belastingdienst

Ondernemersaftrek

Meewerkaftrek

Bron Belastingdienst

MKB-winstvrijstelling

Bron Belastingdienst

Eigenwoningforfait

Bron: Belastingdienst

Kamervrijstelling – nog nader te bepalen

Bron Belastingdienst

Vrijstelling KEW, SEW, BEW

Tarief box 2

Box 2 is voor inkomen uit aanmerkelijk belang (aandelen in een BV of NV). Dit inkomen wordt dubbel belast: eerst betaalt de vennootschap vennootschapsbelasting over de winst, daarna betaalt de aandeelhouder inkomstenbelasting over dividend of verkoopwinst in box 2.

Bron Belastingdienst

Tarief box 3

Box 3 belast vermogen op basis van de werkelijke samenstelling ervan. Het vermogen wordt verdeeld in drie categorieën (spaartegoeden, overige bezittingen en schulden).

Forfaitair rendement

Bron Belastingdienst rendementspercentages

Heffingskortingen

Heffingskortingen zijn kortingen die in mindering worden gebracht op de totaal verschuldigde belasting. Dit verlaagt dus direct het bedrag dat je moet betalen aan de Belastingdienst.

Algemene heffingskorting

Bron Belastingdienst

Arbeidskorting

Bron Belastingdienst

Inkomensafhankelijke combinatiekorting

Bron Belastingdienst

Ouderenkorting

Brom Belastingdienst

*Van de beleggingen tot maximaal het bedrag dat is vrijgesteld in box 3.

Aanslaggrens inkomstenbelasting

Successiewet

De tarieven en vrijstellingen voor de schenk- en erfbelasting worden daarom met 1,2% geïndexeerd, inflatiecorrectie, vanaf 1 januari 2025.

Vrijstellingen erfbelasting

Vrijstellingen schenkbelasting

Vrijstelling bedrijfsopvolging per onderneming (BOR)

Tarief successiewet (artikel 24 SW)

Partners (er kan maar één partner zijn):

Gehuwden (niet gescheiden van tafel en bed) en geregistreerd partners.- Samenwoners: beiden meerderjarig, gezamenlijke huishouding blijkende uit BRP (6 maanden bij erfbelasting en 2 jaar bij schenkbelasting), notarieel samen-levingscontract, geen bloedverwant in rechte lijn.

Overdrachtsbelasting

Vennootschapsbelasting

Loonbelasting

Aanspraken ingevolge een pensioenregeling

Minimale AOW-franchise Middelloonstelsel

Minimale AOW-franchise Eindloonstelsel

Minimale AOW-franchise beschikbare premieregeling

Sociale zekerheid

Voor een belastingplichtige die geboren is vóór 01-01-1946 geldt in plaats van het bedrag van € 38.411 het bedrag van € 40.502

Premies werknemersverzekeringen

Bron Belastingdienst

*Kleine werkgever = werkgever met loonsom tot € 990.000

Maximumloon uitkeringen

Uitkeringen

Uitkeringen in Nederland vormen een belangrijk onderdeel van het sociale zekerheidsstelsel.

Algemene Ouderdomswet (AOW)

Bron Belastingdienst

Algemene Nabestaandenwet (ANW)*

Bron Belastingdienst

*Inkomensvrijstelling: (50% x minimumloon) + (1/3 van het meerdere).

Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten – vervolguitkering (WGA)

Brutominimumloon

Het bruto minimumloon is het wettelijk vastgestelde laagste bedrag dat een werkgever verplicht is te betalen aan een werknemer, vóór aftrek van belastingen en premies. Dit bedrag wordt per uur vastgesteld en varieert per leeftijd, waarbij werknemers vanaf 21 jaar recht hebben op het volledige minimumloon.

Bron Belastingdienst

Conclusie

De fiscale en sociale cijfers voor 2025 laten enkele belangrijke ontwikkelingen zien.

Deze cijfers zijn essentieel voor een correcte financiële planning en administratie in 2025, zowel voor particulieren als bedrijven. Het is belangrijk om deze getallen regelmatig te controleren, aangezien ze gedurende het jaar kunnen worden aangepast door beleidswijzigingen of economische ontwikkelingen.