Hypotheek: draagplicht vs. wettelijke verdeling

Bij de aanschaf van een gezamenlijke woning door gehuwden met huwelijkse voorwaarden staat men voor een belangrijke keuze wat betreft de hypothecaire financiering.

Deze keuze draait om de vraag of men kiest voor de wettelijke regeling of voor ieders draagplicht.

Dit heeft niet alleen fiscale gevolgen, maar bepaalt ook de onderlinge vermogensverhoudingen tussen de partners.

De wettelijke regeling…

houdt in dat de schuldverhouding de eigendomsverhouding volgt, waarbij partners fiscaal gezien evenveel schuld aangaan.

Bij de draagplichtregeling…

daarentegen wordt gekeken naar de individuele inbreng en financiële situatie van beide partners, wat kan leiden tot verschillende hypotheekdelen.

Deze keuze is vooral relevant wanneer partners verschillende uitgangssituaties hebben, bijvoorbeeld wanneer één partner een eigenwoningverleden heeft met een eigenwoningreserve, terwijl het voor de andere partner de eerste koopwoning betreft.

De gevolgen van deze keuze hebben impact op zowel de hypotheekrenteaftrek als de onderlinge verrekening tussen partners.

Een rekenvoorbeeld:

Hieronder neem ik je mee aan de hand van een voorbeeld:

Een getrouwd stel (Manfred de Graaf en Bianca Braams) met huwelijkse voorwaarden (koude uitsluiting) koopt in augustus 2024 een woning.

Belangrijke uitgangspunten:

  • Aankoopprijs: € 480.000 k.k.
  • Annuïteitenhypotheek: € 400.000
  • Eigendomsverhouding: 50/50
  • Huwelijksdatum: juni 2024

Financiële Details

KostenpostBedrag
Totale Aankoopsom€ 480.000
Hypotheek Totaal€ 400.000
Verdeling Hypotheek:
Leningdeel 1 (327 maanden)€ 153.200
Leningdeel 2 (360 maanden)€ 246.800
Overwaarde oude woning Manfred€ 93.600

Bijkomende Kosten

KostenpostBedrag
Notaris (leveringsakte + kadaster)€ 800
Notaris (hypotheekakte + kadaster)€ 700
Taxatie hypotheek€ 500
Hypotheekadvies€ 2.000

Eigenwoningverleden Manfred

Conform artikel 3.119a Wet IB 2001:

  • Vorige woning gekocht: 1 november 2021 voor € 250.000
  • Oorspronkelijke hypotheek: € 224.000 (30 jaar, 5% rente)
  • Verkoopprijs augustus 2024: € 308.100
  • Resterende hypotheek bij verkoop: € 214.500
  • Eigenwoningreserve (EWR): € 93.600

Wettelijke Regeling vs. Draagplicht

 

Wettelijke Regeling
  • Schuldverhouding volgt eigendomsverhouding (50/50)
  • Gezamenlijke eigenwoningschuld: € 400.000
  • Beiden € 200.000 eigenwoningschuld
  • Leningdelen worden 50/50 verdeeld

 

Draagplicht

Manfred:

  • Verwervingskosten: € 246.800
  • Eigen middelen: € 93.600
  • Hypotheek: € 153.200 (327 maanden)

Bianca:

  • Verwervingskosten: € 246.800
  • Eigen middelen: € 0
  • Hypotheek: € 246.800 (360 maanden)

 

Fiscale Implicaties

Bij toepassing van artikel 3.119d Wet IB:

  • Manfred heeft een resterende aflossingsstand van € 61.300 (327 maanden)
  • Bianca's eerste eigen woning: volledige box 1 financiering mogelijk
  • Vergoedingsrechten kunnen ontstaan bij afwijkende betalingen
  • Rentebetalingen vallen onder kosten huishouding volgens huwelijkse voorwaarden

Let op: Deze case illustreert het belang van zorgvuldige afweging tussen wettelijke regeling en draagplicht, vooral bij partners met verschillende eigenwoningverledens.

Conclusies

Bij de keuze tussen de wettelijke regeling en de draagplichtregeling voor een hypotheek is een zorgvuldige afweging essentieel, vooral wanneer partners verschillende eigenwoningverledens hebben.

Belangrijk is dat bij beide regelingen vergoedingsrechten kunnen ontstaan als de hypotheeklast anders dan volgens de afgesproken verdeling wordt betaald. Rentebetalingen vallen onder de kosten van de huishouding volgens de huwelijkse voorwaarden.

DEEL HET BERICHT OP:

Foto van Mitch - van definancielegids.com

Mitch - van definancielegids.com

Mitch heeft in de afgelopen 11+ jaar als (financieel/business) Controller bij 't MKB en beursgenoteerde bedrijven gewerkt, en is daarnaast Certified Coach, NLP Master Practitioner & Financieel Business Coach.

Disclaimer: De inhoud van mijn media is gebaseerd op ervaringen uit het échte bedrijfsleven & eigen onderzoek, en is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Raadpleeg altijd een financieel adviseur.

Scroll naar boven

Dé Financiële Cheatsheet

Ontdek alles wat je moet weten als ondernemer om dit jaar financieel slimmer te groeien!
Cheatsheet Financieel Succes