Inkomstenbelasting
Tarief box 1
| Belastbaar inkomen Van/Tm |
Vóór AOW % |
Totaal |
Vanaf AOW % |
Totaal |
| € 0 – € 38.098 |
36,97% |
€ 14.084 |
19,07% |
€ 7.265 |
| € 38.098 – € 75.518 |
36,97% |
€ 27.919 |
36,97% |
€ 21.099 |
| Boven € 75.518 |
49,50% |
– |
49,50% |
– |
De premiepercentages voor de volksverzekeringen in 2024 ongewijzigd en bedragen respectievelijk 17,90% (AOW), 0,10% (ANW) en 9,65% (WLZ). Bij een tarief van 36,97%, dus 27,56% premieheffing en 9,32% belasting.
Geboren vóór 01-01-1946
Voor een belastingplichtige die geboren is vóór 01-01-1946 geldt in plaats van het
bedrag van € 38.098 het bedrag van € 40.021.
Grondslagverminderende posten
Het maximale tarief waartegen een aantal grondslagverminderende posten kan worden
afgetrokken bedraagt 36,97%.
Aanslag- en teruggaafgrens
| Jaar |
Aanslaggrens |
Teruggaafgrens |
| 2024 |
€ 56 |
€ 18 |
Winst uit onderneming
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
| Van |
T/m |
Investeringsaftrek |
| € 0 |
€ 2.800 |
€ 0 |
| € 2.801 |
€ 69.765 |
28% van het investeringsbedrag |
| € 69.766 |
€ 129.194 |
€ 19.535 |
| € 129.195 |
€ 387.580 |
€ 19.535 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag dat € 129.195 te boven gaat |
| Boven € 387.580 |
– |
€ 0 |
Ondernemersaftrek
| Type Aftrek |
Bedrag |
| Zelfstandigenaftrek |
€ 3.750 |
| Startersaftrek |
€ 2.123 |
| Aftrek speur- en ontwikkelingswerk |
€ 15.551 |
| Extra aftrek speur- en ontwikkelingswerk (starters) |
€ 7.781 |
| Stakingsaftrek |
€ 3.630 |
| Meewerkaftrek |
Varieert afhankelijk van uren en percentage |
Financiële Vrijstellingen en Aftrekposten
Meewerkaftrek
| Meer uren dan |
Minder uren dan |
Aftrek |
| 525 |
875 |
1,25% |
| 875 |
1,225 |
2,00% |
| 1,225 |
1,750 |
3,00% |
| 1,750 |
– |
4,00% |
MKB-winstvrijstelling
| Type Vrijstelling |
Percentage |
| MKB-winstvrijstelling |
13,31% |
Eigenwoningforfait
| Van |
T/m |
Op jaarbasis |
| € 0 |
€ 12.500 |
0,00% |
| € 12.500 |
€ 25.000 |
0,10% |
| € 25.000 |
€ 50.000 |
0,20% |
| € 50.000 |
€ 75.000 |
0,25% |
| € 75.000 |
€ 1.310.000 |
0,35% |
| € 1.310.000 |
– |
€ 4.585 + 2,35% van de waarde van de woning boven € 1.310.000 |
Kamerhuurvrijstelling
| Vrijstelling |
Bedrag |
| Kamerhuurvrijstelling |
€ 5.998 |
Vrijstelling KEW, SEW, BEW
| Vrijstelling |
Bedrag |
| Vrijstelling KEW, SEW, BEW |
€ 202.000 |
Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
Jaarruimte = (30% x premiegrondslag) – (6,27 x factor A)
Premiegrondslag = inkomen (max. € 137.800) – franchise
| Jaar |
AOW-franchise |
| 2024 |
€ 17,545 |
| 2023 |
€ 13,646 |
| 2022 |
€ 12,837 |
| 2021 |
€ 12,672 |
| 2020 |
€ 12,472 |
| 2019 |
€ 12,275 |
| 2018 |
€ 12,129 |
| 2017 |
€ 12,032 |
| 2016 |
€ 11,996 |
Maximale Jaarruimte
| Type |
Bedrag |
| Maximale Jaarruimte |
€ 36,077 |
| Maximale Reserveringsruimte |
€ 41,608 |
| Jaaruitkering tijdelijke ouderdomslijfrenten |
€ 26,463 |
| Afkoop lijfrente vrij van revisierente |
€ 5,364 |
Stakingslijfrente
| Criterium |
Bedrag |
| Ten hoogste 5 jaar jonger dan de AOW-leeftijd / 45% of meer arbeidsongeschikt |
€ 559,483 |
| Ten hoogste 15 jaar jonger dan de AOW-leeftijd / direct ingaande lijfrente |
€ 279,752 |
| Overige gevallen |
€ 139,885 |
Tarief Box 2 & 3
| Tarief Box |
Van |
Tot |
Percentage |
| Box 2 |
€ 0 |
€ 67,000 |
24,5% |
| Box 2 |
€ 67,000 |
– |
33,0% |
| Box 3 |
– |
– |
36% |
Forfaitair Rendement
| Categorie |
Waarde |
| Forfaitair rendement overige bezittingen |
6,04% |
| Spaartegoeden |
1,03% |
| Schulden |
2,47% |
| Schulden drempel |
€ 3,700 |
Heffingvrij Vermogen
| Type Vrijstelling |
Bedrag |
| Heffingvrij vermogen |
€ 57,000 |
| Vrijstelling kapitaal- en uitvaartverzekeringen |
€ 8,665 |
| Vrijstelling contant geld |
€ 653 |
| Vrijstelling groene beleggingen |
€ 71,251 |
| Vrijstelling kapitaalverzekeringen (vóór 14-09-1999) |
€ 123,428 |
Algemene heffingskorting
| Van |
T/m |
Vóór AOW |
Vanaf AOW |
| € 0 |
€ 24,812 |
€ 3,362 |
€ 1,735 |
| € 24,813 |
€ 75,517 |
€ 3,362 – 6,630% x (belastbaar inkomen uit werk en woning – € 24,812) |
€ 1,735 – 3,421% x (belastbaar inkomen uit werk en woning – € 24,813) |
| Boven € 75,518 |
– |
€ 0 |
€ 0 |
Arbeidskorting
| Van |
T/m |
Vóór AOW |
Vanaf AOW |
| € 0 |
€ 11,490 |
8,425% x arbeidsinkomen |
4,364% x arbeidsinkomen |
| € 11,491 |
€ 24,820 |
€ 968 + 31,433% x (arbeidsinkomen – € 11,490) |
€ 501 + 16,214% x (arbeidsinkomen – € 11,490) |
| € 24,821 |
€ 39,957 |
€ 5,158 – 2,471% x (arbeidsinkomen – € 24,820) |
€ 2,662 – 1,275% x (arbeidsinkomen – € 24,820) |
| € 39,958 |
€ 124,934 |
€ 5,532 – 6,510% x (arbeidsinkomen – € 39,957) |
€ 2,854 – 3,358% x (arbeidsinkomen – € 39,957) |
| Boven € 124,935 |
– |
€ 0 |
€ 0 |
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
| Van |
T/m |
Vóór AOW |
Vanaf AOW |
| € 0 |
€ 31,837 |
11,450% x (arbeidsinkomen – € 6,074) |
5,909% x (arbeidsinkomen – € 6,074) |
| Boven € 31,838 |
– |
€ 2,950 |
€ 1,522 |
Overige Kortingen
| Kortingstype |
Verzamelinkomen Van |
Verzamelinkomen T/m |
Kortingsbedrag |
| Ouderenkorting |
€ 0 |
€ 44.770 |
€ 2.010 |
| Ouderenkorting |
€ 44.771 |
€ 58.169 |
€ 2.010 – 15% x (verzamelinkomen – € 44.770) |
| Alleenstaande ouderenkorting |
– |
– |
€ 524 |
| Jonggehandicaptenkorting |
– |
– |
€ 898 |
| Korting voor groene beleggingen |
– |
– |
0,70% |
*Van de beleggingen tot maximaal het bedrag dat is vrijgesteld in box 3.
Aanslaggrens inkomstenbelasting
| Aanslaggrens inkomstenbelasting |
€ 56 |
Successiewet
| Vrijstellingen erfbelasting |
Bedrag |
| Partner |
€ 795.156 |
| Invaliden kinderen |
€ 75.546 |
| (Klein)kinderen |
€ 25.187 |
| Ouder |
€ 59.643 |
| Overige verkrijgers |
€ 2.658 |
| Vrijstellingen schenkbelasting |
Bedrag |
| Kinderen |
€ 6.633 |
| Kinderen (eenmalig) |
€ 31.813 |
| Kinderen (studie) |
€ 66.268 |
| Overige verkrijgers |
€ 2.658 |
Vrijstelling bedrijfsopvolging per onderneming
| Ondernemingsvermogen |
Vrijstelling |
| € 0 t/m € 1.205.871 |
100% |
| Boven € 1.205.871 |
83% |
Tarief Successiewet
| Van |
T/m |
Partners en kinderen |
Kleinkinderen |
Overige verkrijgers |
| € 0 |
€ 152.368 |
10% |
18% |
30% |
| Boven € 152.368 |
– |
20% |
36% |
40% |
Partners en kinderen mogen partnervrijstelling gebruiken.
Geregistreerd partners en kinderen van een partner zijn behandeld als eigen kinderen.
Samenwoners met een notariële samenlevingsovereenkomst worden voor de successiewet erkend als partners.
Algemeen tarief voor overige verkrijgers is hoger, rekening houdend met de relatie tot de erflater.
Tarief Overdrachtsbelasting
| Type |
Tarief |
| Algemeen tarief |
10.4% |
| Tarief hoofdbewoners |
2% |
| Startersvrijstelling |
€510.000 |
Vennootschapsbelasting
| Van |
T/m |
Tarief |
| € 0 |
€ 200.000 |
19% |
| € 200.000 |
– |
25,8% |
Loonbelasting
| Gebruikelijk loon DGA |
€ 56.000 |
Aanspraken ingevolge een pensioenregeling
| Type |
Waarde |
| Maximum pensioengevend salaris |
€ 137.800 |
| Middelloonstelsel |
1,875% |
| Eindloonstelsel |
1,657% |
Minimale AOW-franchise Middelloonstelsel
| Van |
T/m |
AOW-franchise |
| 0,000% |
1,701% |
€ 14.009 |
| 1,701% |
1,788% |
€ 15.816 |
| 1,788% |
1,875% |
€ 17.545 |
Minimale AOW-franchise Eindloonstelsel
| Van |
T/m |
AOW-franchise |
| 0,000% |
1,433% |
€ 15.852 |
| 1,433% |
1,570% |
€ 17.894 |
| 1,570% |
1,657% |
€ 19.853 |
Minimale AOW-franchise beschikbare premieregeling
| Van |
T/m |
AOW-franchise |
| 0,016% |
27,216% |
€ 14.009 |
| 27,216% |
28,289% |
€ 15.016 |
| 28,289% |
30,000% |
€ 17.545 |
Premies volksverzekeringen
|
Werkgever |
Werknemer |
Over ten hoogste |
| AOW |
0% |
17.90% |
€ 38,098 per jaar |
| ANW |
0% |
0.10% |
€ 38,098 per jaar |
| WLZ |
0% |
9.65% |
€ 38,098 per jaar |
Premies werknemersverzekeringen
| Wet |
Werkgever |
Werknemer |
Zelfstandige |
Over ten hoogste |
| WAO/WIA-basispremie: |
6,18% |
– |
– |
€ 71.628 p/j |
| Kleine werkgevers* |
7,54% |
– |
– |
€ 71.628 p/j |
| Zvw-inkomensafh. bijdrage |
6,57% |
– |
5,32% |
€ 71.628 p/j |
| Bijdrage kinderopvang |
0,50% |
– |
– |
€ 71.628 p/j |
*Kleine werkgever = werkgever met loonsom tot € 942.500
Maximumloon uitkeringen
| Maximum dagloon |
Maximum jaarloon |
| € 282,95 |
€ 73,849.95 |
Uitkeringen
| Situatie |
Maand |
Vakantie-uitkering |
Jaartotaal |
| Alleenstaande |
€ 1,569.75 |
€ 78.34 |
€ 19,777 |
| Partner met AOW |
€ 1,067.47 |
€ 55.96 |
€ 13,481 |
| Partner zonder AOW (incl. toeslag)* |
€ 2,129.44 |
€ 111.92 |
€ 26,896 |
*Inkomensverstelling: (15% x minimumloon) + (1/3 van het meerdere).
** De toeslag wordt verlaagd met 10% bij een huishoudinkomen vanaf € 3,732.95 per maand. De toeslag geldt alleen nog maar voor mensen die vóór 01-01-2015 AOW-gerechtigd waren of als gevolg van de verhoging van de AOW-leeftijd vóór 01-04-2015 AOW-gerechtigd zijn.
Algemene Nabestaandenwet (ANW)
| Situatie |
Maand |
Vakantie-uitkering |
Jaartotaal |
| Nabestaandenuitkering (verzorging) |
€ 1,550.44 |
€ 99.44 |
€ 19,799 |
| Kosten delersnorm |
€ 986.58 |
€ 71.03 |
€ 12,691 |
| Wezen tot 10 jaar |
€ 510.36 |
€ 31.82 |
€ 6,506 |
| Wezen 10-16 jaar |
€ 755.08 |
€ 47.73 |
€ 9,634 |
| Wezen 16-21/27 jaar |
€ 999.81 |
€ 63.64 |
€ 12,761 |
*Inkomensverstelling: (50% x minimumloon) + (1/3 van het meerdere).
Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten – vervolguitkering (WGA)
| Arbeidsongeschiktheidspercentage |
Uitkeringspercentage van wettelijk minimumloon |
| 80% of meer |
70.00% |
| 65%-79% |
50.75% |
| 55%-64% |
42.00% |
| 45%-54% |
35.00% |
| 35%-44% |
28.00% |
Brutominimumloon
| Leeftijd
| Minimumloon per uur |
| 21 |
€ 13.68 |
| 20 |
€ 10.94 |
| 19 |
€ 8.21 |
| 18 |
€ 6,84 |
| 17 |
€ 5,40 |
| 16 |
€ 4,72 |
| 15 |
€ 4,10 |
Sociale en Fiscale Cijfers 2024
